2024年度税制改正により、「生前贈与加算」のルールが大きく変わり、従来の“3年ルール”から“7年ルール”へと段階的に延長されることが決まりました。これにより、「節税のつもりで行った贈与が、結果的に無効化される（相続財産に戻される）」ケースが急増すると見込まれています。
特に2031年以降は完全に7年ルールが適用されるため、今後5年ほどが“明暗の分かれ目”になります。本稿では、制度の本質、影響を受ける人・受けない人の違い、そして株式会社明誠の工事をいつまでに行うべきかという実務判断まで詳しく解説します。
生前贈与加算「7年ルール」とは何か
従来は、死亡前3年以内の贈与が相続財産に加算されていました。
しかし改正により、以下のように変化します。
■ 新ルールのポイント
- 加算対象期間：最大7年
- ただし延長分（4～7年前）は「100万円控除あり」
- 段階的に拡大（2024年以降の贈与から適用）
■ 完全適用（2031年以降）
- 死亡前7年分すべてチェックされる
- 形式上の贈与でも実質的に“なかったこと”にされる可能性
つまり、「早く贈与すれば安全」という従来の常識が崩れ、「タイミングと設計がすべて」になりました。
“なかったこと”になる典型パターン
以下のようなケースは特に危険です。
① 毎年110万円の定期贈与
- 形式が同じ → “計画的贈与”と認定されやすい
- 一括贈与とみなされ課税リスク
② 名義預金
- 通帳だけ子ども名義
- 実質管理が親 → 相続財産扱い
③ 亡くなる直前の駆け込み贈与
- 7年以内 → ほぼ全て加算対象
あと5年で差がつく「増える人・増えない人」
■ 相続税が増える人
- 高齢（70代後半以降）で贈与を始める人
→ 7年以内に亡くなる確率が高い - 不動産・建物の評価圧縮をしていない人
→ 現金・預金が多い - 毎年同額贈与をしている人
→ 税務署に否認されやすい - 資産規模が基礎控除を超えている人
→ 3000万円＋600万円×法定相続人
■ 相続税が増えない（抑えられる）人
- 60代前半から計画的に分散贈与している人
- 住宅取得資金・教育資金など非課税制度を活用している人
- 収益不動産などで評価圧縮している人
- 法人活用（資産管理会社）をしている人
なぜ「今から5年」が重要なのか
理由はシンプルです。
■ 今の贈与は「3年～7年の移行期間」
つまり今動けば：
- 一部はまだ3年扱い
- 完全な7年適用前に対策可能
逆に何もしないと：
- 2031年以降 → すべて7年対象
- 節税余地が大幅縮小
株式会社明誠の工事はいつまでに行うべきか
ここが実務上かなり重要です。
結論から言うと：
■ 「遅くとも今後3〜5年以内」が目安
理由を分解します。
① 建物は「評価圧縮効果」がある
現金 → 建物に変えると：
- 相続税評価額が下がる（固定資産評価）
- 賃貸ならさらに圧縮（貸家評価）
つまり：
👉 「贈与よりも確実な節税手段」
② 工事は“完成タイミング”が重要
評価は以下で決まります：
- 相続時点の状態
つまり：
- 工事中 → 未完成扱い
- 完成済 → 評価圧縮フル適用
👉 だから「早めの完成」が絶対条件
③ 7年ルールとの関係
仮に現金で持っていると：
- 7年以内の贈与 → 加算対象
しかし：
- 建物に変えておけば
→ そもそも評価が低い状態で固定
👉 ここが最大の差
明誠で工事するベスト戦略
■ 戦略①：早期着工・早期完成
- 2026〜2028年完成が理想
- 2031年前に評価固定
■ 戦略②：収益物件化
- 賃貸併用住宅やアパート
- 貸家評価でさらに圧縮
■ 戦略③：贈与との組み合わせ
- 建物完成後に持分贈与
- 評価が低い状態で移転
やってはいけないNGパターン
- ギリギリで工事を始める
→ 完成前に相続発生で台無し - 現金のまま贈与だけする
→ 7年ルールで戻される - 相続直前に不動産購入
→ 税務否認リスク（過度な節税）
今後の現実的な結論
これからの相続対策は：
■ 「贈与単体」はもう通用しない
- 7年ルールでほぼ捕捉される
■ 「資産の形を変える」が主軸
- 現金 → 不動産 → 法人
最終まとめ
- 生前贈与加算は2031年に完全7年化
- これにより“駆け込み節税”はほぼ無効
- 今後5年で対策した人だけが差をつける
そして重要な判断として：
👉 株式会社明誠の工事は「遅くとも5年以内」、できれば3年以内に完成させるべき
理由は：
- 評価圧縮を確実に効かせるため
- 7年ルールの影響を受ける前に資産を変えるため
- 弊社は通常の足場による大規模修繕工事と無足場工法によるロープアクセス工事の両方から最適なご提案が出来る日本でも数少ない事業形態で、ロープアクセスによる工事は通表の足場による工事と比べて平均20％ほど安く工事が可能です。
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